Что произошло

С 1 сентября 2026 года действует обновлённая редакция статьи 219.2 Налогового кодекса — той самой, что описывает налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Об этом сообщила ФНС России по Красноярскому краю 31 августа.

Изменения внесены Федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ. Часть его положений заработала ещё в ноябре 2025 года, часть — с 1 января 2026 года, а очередной блок поправок вступил в силу именно 1 сентября 2026 года: обновились пункт 1 (он дополнен новым подпунктом) и подпункты пункта 2, отвечающие за размер и порядок предоставления вычета.

Что изменилось по существу

Первое. Список оснований для вычета пополнился новым: теперь это в том числе взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 2025 года. Раньше вычет на долгосрочные сбережения собирался из трёх составляющих — взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений и средства, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт.

Второе. Вырос предельный размер вычета. Базовый лимит по-прежнему составляет не более 400 000 рублей за налоговый период — это прямая формулировка подпункта 1 пункта 2 статьи 219.2, и она считается в совокупности по всем перечисленным договорам, а не по каждому отдельно.

Но если общая сумма уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочных сбережений или добровольного страхования жизни превышает 400 тысяч рублей за год, вычет может быть увеличен — на сумму взносов по договорам, заключённым в пользу детей, в том числе усыновлённых, но не более чем до 500 тысяч рублей за год. Налоговая служба указывает этот предел как лимит на каждого из родителей.

Кому доступен повышенный лимит

Ключевое здесь — слово «детских». Повышенный лимит не работает сам по себе: он открывается только за счёт взносов по договорам, заключённым в пользу ребёнка. Возрастная рамка тоже названа прямо: увеличение размера вычета возможно до достижения детьми возраста 18 лет, а при обучении по очной форме — до 24 лет.

То есть если вы платите взносы только за себя, ваш потолок остаётся прежним — 400 тысяч рублей за год. Если параллельно открыт договор в пользу ребёнка, «сверх-лимитные» сто тысяч рублей приходятся именно на эту часть взносов.

Как оформить

Путей два, и выбирать можно.

  1. Налоговая декларация. Обычный порядок: 3-НДФЛ плюс документ, подтверждающий фактические взносы, — его выдаёт негосударственный пенсионный фонд по форме, утверждённой ФНС.
  2. Упрощённый порядок. Вычет в увеличенном размере может быть предоставлен на основании сведений, которые передают в налоговую сами негосударственные пенсионные фонды и страховые организации. В этом случае декларация не нужна: заявление подтверждается в личном кабинете налогоплательщика.

Второй путь удобнее, но он работает только тогда, когда фонд или страховая действительно направили сведения. Если в личном кабинете предзаполненного заявления не появилось — остаётся декларация.

О чём стоит помнить до подписания договора

Вычет — это не подарок, а возврат ранее уплаченного НДФЛ, и он привязан к длительности договора. В подпункте 2 пункта 1 статьи 219.2 назван минимальный срок «не менее десяти лет». Но читать эту норму в отрыве от пункта 4 той же статьи нельзя: он вводит переходную шкалу и прямо указывает, что минимальный срок зависит от года заключения договора и составляет:

  • 5 лет — при заключении договора в 2024–2026 годах;
  • 6 лет — в 2027 году;
  • 7 лет — в 2028 году;
  • 8 лет — в 2029 году;
  • 9 лет — в 2030 году.

Договор, открытый в 2026 году, попадает в первую строку шкалы. Дальше порог растёт, и через несколько лет условия входа станут жёстче.

Что делать

  1. Посмотрите, есть ли у вас подходящий договор. Негосударственное пенсионное обеспечение, программа долгосрочных сбережений, индивидуальный инвестиционный счёт, а с этого года — и добровольное страхование жизни, если договор заключён с 2025 года.
  2. Проверьте личный кабинет налогоплательщика на предмет предзаполненного заявления: если фонд или страховая передали сведения, оформление займёт несколько минут.
  3. Считайте лимит в совокупности. 400 тысяч рублей — это общий потолок по всем договорам за год, а не по каждому.
  4. Если открываете договор в пользу ребёнка — учитывайте возрастные рамки: 18 лет или 24 года при очном обучении.
  5. Оцените срок. Деньги в таком договоре рассчитаны на годы, а не на ближайшие месяцы.

Связь с темой долгов

Прямого отношения к долговой нагрузке этот вычет не имеет — это инструмент накоплений, а не решения просрочек. Но одна практическая мысль тут всё-таки есть.

Долгосрочные сбережения на то и долгосрочные: минимальный срок договора отсчитывается годами, и вычет привязан именно к нему. Если сейчас параллельно с накоплениями у вас есть просроченные кредиты, коллекторские звонки и исполнительные производства, то откладывать деньги «в длинную» и одновременно платить проценты по просрочке — это движение в разные стороны. Сначала имеет смысл разобраться с долговой частью, и только потом строить накопительную.

Разбор законных вариантов — в материале о банкротстве физических лиц в Красноярске. А если речь о налоговых обязанностях, которые уже возникли, полезно помнить и о сроке уплаты налога на доходы по вкладам — просроченное налоговое уведомление превращается в задолженность с пенями и попадает к приставам ровно так же, как любая другая.