Что произошло

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 5 августа 2026 года N СД-11.36.6741@. Им ведомство направило формат представления в электронной форме документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, и XSD-схему к нему.

Событие техническое, но не пустое. Форму самой справки ФНС утвердила ещё в июне — приказом от 19 июня 2026 года N ЕД-1-11/411@, зарегистрированным в Минюсте 20 июля. Тогда речь шла о том, как документ выглядит и как его заполнять. Теперь появилось описание того, как страховая организация передаёт его в электронном виде: в обзоре КонсультантПлюс указан номер версии формата — 5.01, часть 350.

Проще говоря, к 1 сентября собран весь комплект: и форма, и порядок заполнения, и электронный формат.

Зачем эта справка нужна человеку

Справка — это подтверждение того, сколько вы фактически внесли по договору страхования жизни. Без неё налоговому органу нечего класть в основу расчёта.

С 1 сентября 2026 года вычет по договору долгосрочного страхования жизни при соблюдении определённых условий предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения — подпункт 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 17 ноября 2025 года N 418-ФЗ. В общем случае вычет предоставляется при представлении налоговой декларации на основании документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору, выдаваемого налогоплательщику страховой организацией.

То есть цепочка простая: договор — взносы — справка от страховой — декларация — возврат части НДФЛ.

Какие договоры подпадают под вычет

Условия названы прямо: новый вид вычета на долгосрочные сбережения граждан применяется в сумме уплаченных взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет — в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников.

Оба условия работают одновременно. Договор 2023 года под это правило не подпадает, даже если он длинный. Договор, заключённый в 2025 году на пять лет, — тоже не подпадает.

Мы уже разбирали, что об этих условиях говорит сам приказ ФНС и порядок заполнения справки, — в материале «ФНС утвердила форму справки для вычета по страхованию жизни».

Когда всё это заработает

В самом приказе записано: он вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.09.2026. По оценке правовых баз, дата вступления — 1 сентября 2026 года.

Это ключевая дата и для формы, и для формата, и для нового порядка учёта взносов.

Что будет со взносами за 2025 год и за январь–август 2026 года

Самый практичный вопрос: правило заработает с сентября, а взносы люди платили и раньше. Ответ есть в статье 4 Федерального закона N 418-ФЗ, часть 4 которой вступает в силу как раз с 1 сентября 2026 года.

Формулировка закона такая: страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, уплаченные налогоплательщиком в 2025 году и в период с 1 января по 31 августа 2026 года, учитываются налоговым органом в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса, при соблюдении установленных этой статьёй условий — в случае предоставления вычета в порядке статьи 221.1 Налогового кодекса (упрощённый порядок) или на основании налоговой декларации.

Проще говоря, взносы прошлого периода не сгорают: их учтут по новым правилам, если договор отвечает условиям.

Выбор по взносам 2025 года

Отдельно закон даёт альтернативу. Вместо вычета в порядке, описанном выше, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в 2025 году страховых взносов по договору добровольного страхования жизни — тот, что предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, при соблюдении условий этой статьи, путём подачи налоговой декларации в установленном порядке.

Это именно выбор, а не два вычета сразу по одним и тем же деньгам. Какой вариант выгоднее, зависит от суммы взносов и от того, какие ещё расходы вы заявляете за тот же год: социальный вычет считается в общем лимите вместе с лечением, обучением и спортом, а вычет на долгосрочные сбережения живёт по своим правилам статьи 219.2.

Что делать

  1. Посмотрите свой договор — дату заключения и срок. Если он заключён с 1 января 2025 года и рассчитан не меньше чем на десять лет, вы в периметре нового вычета.
  2. Запросите справку у страховой компании. Вычет предоставляется на основании документа о фактических взносах, который выдаёт налогоплательщику страховая организация, — то есть инициатива за вами.
  3. Определитесь по взносам 2025 года — заявлять их как вычет на долгосрочные сбережения или как социальный вычет по статье 219 Налогового кодекса. Считайте применительно к своему году: какие ещё расходы вы планируете заявить.
  4. Проверьте личный кабинет налогоплательщика. Часть вычетов предоставляется в упрощённом порядке по статье 221.1 Налогового кодекса — когда сведения приходят в налоговую от организации, а вам остаётся подтвердить заявление.

Связь с темой долгов

Прямой связи между страхованием жизни и списанием долгов нет, и придумывать её мы не будем. Но есть практическая: налоговый вычет — это возврат уже уплаченного НДФЛ, то есть реальные деньги в бюджете семьи, а не льгота на будущее. Для человека с высокой платёжной нагрузкой это тот случай, когда стоит забрать своё у государства, а не оставить в бюджете по незнанию.

Второй момент — про порядок. Страховые взносы, налоги и вычеты живут в одном личном кабинете с налоговыми уведомлениями. Пропущенное уведомление превращается в задолженность, на неё идут пени, а дальше — судебный приказ и исполнительное производство. Поэтому смотреть в кабинет полезно не только ради возврата.

Если же долговая нагрузка уже такая, что возвращённый налог ничего не решает, вопрос лежит в другой плоскости — оценивают законные способы выхода из долгов целиком, с учётом всех обязательств и имущества.