Что произошло
Налоговая служба напомнила гражданам предпенсионного возраста о льготах по налогам на недвижимое имущество. Повод своевременный: налоговые уведомления за 2025 год уже рассылают, а уплатить начисленное нужно не позднее 1 декабря 2026 года.
Речь идёт о двух разных послаблениях, которые часто путают.
Вычет по земельному налогу: 600 квадратных метров
Для предпенсионеров налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади принадлежащего им участка.
Практический смысл: если участок не больше шести соток, земельный налог по нему не начисляется вовсе — вычет покрывает всю площадь. Если участок больше, налог считается только с превышения.
Важная деталь: вычет действует в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если вы владеете двумя участками, выбрать придётся один. Но и здесь не нужно ничего срочно оформлять: при непредставлении уведомления о выбранном объекте вычет применяется автоматически к участку с максимальной исчисленной суммой налога — то есть система сама выберет вариант, наиболее выгодный для вас.
Освобождение от налога на имущество
Второе послабление — льгота по налогу на имущество, освобождающая от налогообложения один объект недвижимости каждого вида, не используемый в предпринимательской деятельности.
Налоговая служба перечисляет виды прямо:
- квартира;
- жилой дом;
- гараж или машиноместо;
- хозяйственная постройка до 50 кв. м.
Логика «каждого вида» означает, что льготы не складываются и не конкурируют между собой: квартира и гараж — это разные виды, поэтому освобождение может действовать по обоим. А вот две квартиры — один вид, и освобождение будет только по одной из них.
Оговорка про предпринимательскую деятельность существенна. Если помещение сдаётся под коммерческое использование или иным образом задействовано в бизнесе, льгота на него не распространяется.
Кто попадает в категорию
Определение предпенсионера в налоговых целях звучит непривычно: это граждане, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии исходя из законодательства, действовавшего на 31 декабря 2018 года.
Отсчёт идёт от дореформенного пенсионного возраста, а не от нынешнего. Именно поэтому право на льготу возникает раньше, чем человек фактически выходит на пенсию, — и именно поэтому многие о нём не знают.
Главное: заявление обычно не нужно
Самая практичная часть разъяснения касается порядка.
Если налогоплательщик не представил заявление о предоставлении льготы и не сообщил об отказе от её применения, льгота предоставляется проактивно — на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с периода, в котором у гражданина возникло право на неё. Сведения о статусе предпенсионера передаются в ФНС из Фонда пенсионного и социального страхования.
То есть по умолчанию система должна сработать сама. Ходить в инспекцию, собирать справки и доказывать статус не требуется.
Но «должна» и «сработала» — не одно и то же, и проверка остаётся за вами. Проактивный порядок опирается на данные о статусе, которые приходят из Социального фонда. Если сведения по каким-то причинам не поступили или поступили с опозданием, инспекция посчитает налог как обычно — не по злому умыслу, а потому, что в её данных основания для льготы просто нет.
Почему об этой льготе часто не знают
Льгота для предпенсионеров по налогу на имущество действует в перечне льготных категорий с 1 января 2019 года. Условие для неё привязано не к факту назначения пенсии, а к дореформенным правилам — то есть послабление возникает в том возрасте, в котором человек по прежним нормам уже считался бы пенсионером.
Отсюда и типичная ошибка: человек считает, что льгота положена только после назначения пенсии, и не проверяет уведомление несколько лет подряд. Между тем виды объектов, по которым действует освобождение, в законе перечислены довольно широко — помимо квартиры, дома и гаража, к ним относятся и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Как платить
Имущественные налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, в том числе путём перечисления денег в качестве единого налогового платежа. Отдельно считать суммы не нужно — расчёт делает налоговый орган, а в уведомлении уже указаны и объекты, и применённые вычеты.
Именно поэтому уведомление стоит не просто оплатить, а прочитать: это единственный документ, из которого видно, учла ли инспекция ваше право на льготу.
Что делать
- Дождитесь налогового уведомления за 2025 год и откройте его. Оно приходит в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или по почте.
- Проверьте, применены ли вычет и освобождение. В уведомлении видно, из какой базы посчитан земельный налог и какие объекты вошли в расчёт налога на имущество.
- Если льготы нет, а право есть — подайте заявление. Проактивный порядок не отменяет вашего права обратиться самостоятельно.
- Если объектов несколько и вы хотите выбрать сами — подайте уведомление о выбранных объектах. По налогу на имущество такое уведомление представляется до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом.
- Сверьтесь со справочником ФНС по ставкам и льготам: помимо федеральных, в муниципалитетах могут действовать собственные льготы.
- Не откладывайте оплату на последний день. Срок — не позднее 1 декабря 2026 года.
Связь с темой долгов
Казалось бы, при чём тут долги. Связь прямая и довольно обидная.
Имущественные налоги — суммы обычно небольшие, и именно поэтому уведомление легко отложить «на потом» и забыть. Неоплаченный налог никуда не исчезает: он превращается в задолженность, которая со временем попадает в принудительное взыскание. И человек, у которого и без того есть кредитные обязательства, получает ещё одну статью расходов — на ровном месте, из суммы, которую можно было не платить вовсе.
Для предпенсионера это особенно чувствительно. Это возраст, когда доход часто уже снижается, а трудоустроиться сложнее — и когда долговая нагрузка переносится тяжелее всего. Мы уже разбирали другие права предпенсионеров: бесплатное переобучение, повышенное пособие по безработице, дополнительные дни на диспансеризацию. Налоговые льготы — из того же ряда: они предусмотрены законом, но работают в полную силу только тогда, когда человек о них знает и проверяет их применение.
Если же долговая нагрузка уже сложилась и обслуживать её нечем, налоговые льготы ситуацию не решат — они лишь снимут лишнюю строку расходов. В таком случае стоит смотреть на картину целиком и оценивать законные способы выхода из долгов применительно к конкретным обстоятельствам: размеру долга, доходу, составу имущества.
