Что произошло

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Её ввёлФедеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ— крупнейшая налоговая реформа последних лет. До этого с 2001 года действовала плоская ставка 13% с надстройкой 15% для доходов сверх 5 млн ₽ в год.

Реформа была подготовлена Минфином и принята Госдумой летом 2024 года. Президент подписал закон 12 июля, и налоговые агенты (работодатели, банки, брокеры) обязаны применять новые ставки с первого расчётного периода 2025 года.

К середине 2026 года ФНС подвела предварительные итоги первого года применения. Главный вывод подтвердился: подавляющее большинство работающих граждан осталось в первой ступени и платит НДФЛ по прежней ставке 13%.

Пять ступеней — конкретные цифры

Шкала закреплена в обновлённой статье 224 Налогового кодекса РФ. Ступени применяются кгодовомудоходу — для удобства указываем рядом эквивалент в месяц:

  • 13%— годовой доходдо 2,4 млн ₽(около 200 000 ₽ в месяц);
  • 15%— годовой доходот 2,4 до 5 млн ₽(200 000 — 417 000 ₽ в месяц);
  • 18%— годовой доходот 5 до 20 млн ₽(417 000 — 1 670 000 ₽ в месяц);
  • 20%— годовой доходот 20 до 50 млн ₽(1 670 000 — 4 170 000 ₽ в месяц);
  • 22%— годовой доходсвыше 50 млн ₽(от 4 170 000 ₽ в месяц).

Ключевое уточнение: повышенная ставка применяетсятолько к сумме сверх порога, а не ко всему доходу. Это и значит «прогрессивная шкала» в строгом смысле.

Простой пример. Если ваш годовой доход — 3 млн ₽:

  • первые 2,4 млн ₽ облагаются по ставке 13% — это 312 000 ₽ НДФЛ;
  • остальные 600 000 ₽ (превышение над порогом) — по ставке 15%, это ещё 90 000 ₽;
  • итого:402 000 ₽налога за год.

Если бы ставка 15% применялась ко всему доходу — было бы 450 000 ₽. Разница в 48 000 ₽ — это и есть эффект «по частям». То же логика работает на всех более высоких ступенях.

Что это значит для жителя Красноярска

По данным ФНС за 2025 год, средняя начисленная зарплата в Красноярском крае — около 95 000 ₽ в месяц (примерно 1,14 млн ₽ в год). Это глубоко в первой ступени — ставка 13%, как и раньше.

Чтобы попасть во вторую ступень (15%) при работе по одному месту, нужна зарплата от ~200 000 ₽ в месяц до вычета НДФЛ. Это уровень доходов руководителей среднего и высшего звена, опытных IT-специалистов на удалёнке, врачей частной практики с большим потоком, владельцев небольшого бизнеса как физлиц.

Третья ступень (18%) — это годовой доход от 5 млн ₽, то есть от 417 000 ₽ в месяц. В Красноярске и крае таких работников единицы процентов. Четвёртая и пятая (20 и 22%) касаются крайне узкого слоя: топ-менеджмент крупных компаний, отдельные сделки с недвижимостью, продажа долей в бизнесе.

То есть для большинства жителей краяпо факту ничего не изменилось— ни в зарплате, ни в порядке расчёта. Налог по-прежнему считает работодатель и удерживает 13% при выплате.

Налоговые вычеты сохранились

Один из главных вопросов при обсуждении реформы был: не отменят ли вычеты? Ответ: нет, вся система налоговых вычетов сохранилась.

Вернуть удержанный НДФЛ можно через:

  • Имущественный вычет.При покупке жилья — до 260 000 ₽ возврата (13% от лимита 2 млн ₽ стоимости). При уплате процентов по ипотеке — ещё до 390 000 ₽ (13% от 3 млн ₽ процентов).
  • Социальный вычет.На лечение, обучение, фитнес, ДМС — общий лимит расходов 150 000 ₽ в год (можно вернуть до 19 500 ₽). На обучение детей — отдельный лимит 110 000 ₽ на одного ребёнка.
  • Стандартный вычет.На детей — 1 400 ₽ в месяц на первого и второго, 3 000 ₽ на третьего и далее, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Действует, пока годовой доход не превысит 450 000 ₽.
  • Инвестиционный вычет.По ИИС типа А — возврат до 52 000 ₽ в год; типа Б — освобождение прибыли от налога.

Все вычеты считаются по той ставке, которую вы фактически заплатили. Если вы в первой ступени, возврат — по 13%. Если в третьей (18%) — то 18% от расходов в пределах лимита.

Самозанятые и НПД — отдельная история

Самозанятые на налоге на профессиональный доход (НПД)не затронутыреформой. У них действуют ставки 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций — это закрепленоФЗ-422 от 27 ноября 2018 года. НПД — отдельный налоговый режим, не часть НДФЛ.

Что важно помнить:

  • Лимит дохода на НПД —2,4 млн ₽ в год. Если он превышен, статус самозанятого аннулируется автоматически с момента превышения.
  • После потери статуса самозанятый платит налоги уже как обычное физлицо (с зарплаты — НДФЛ по прогрессивной шкале) или как ИП (по упрощёнке, патенту или ОСН).
  • Ставки 4 и 6% зафиксированы на весь срок действия эксперимента до 2028 года — повышать их в этот период запрещено законом.

Дивиденды и вклады — свои правила

Не все доходы подчиняются полной пятиступенчатой шкале. Для некоторых видов оставили упрощённую двухступенчатую логику:

Дивиденды.С 2025 года для дивидендов российских компаний — 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения. Дальше прогрессии нет, ставка 15% финальная даже при доходе в десятки миллионов в дивидендах.

Доходы по банковским вкладам.Облагаются по ставке 13% с части процентов, превышающей необлагаемый порог. Порог считается как 1 млн ₽ × ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января года. Например, при ставке 16% это 160 000 ₽ — всё, что начислено сверх этой суммы за год, облагается налогом. ФНС рассчитывает налог автоматически и присылает уведомление к 1 декабря следующего года.

Продажа имущества и инвестиций.Доход от продажи недвижимости и ценных бумаг подчиняется общей прогрессивной шкале — то есть может попасть в ступени 15, 18, 20 или 22% при крупных сделках.

Что делать прямо сейчас

  1. Если у вас обычная зарплата— никаких действий не требуется. Работодатель сам удержит НДФЛ по правильной ставке. Проверить расчёт можно в справке 2-НДФЛ или в личном кабинете на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
  2. Если в 2025 году вы работали в нескольких местах— налоговая может пересчитать налог по итогам года. Если суммарный доход превысил порог ступени, могут прислать уведомление на доплату до 1 декабря 2026 года.
  3. Если у вас есть право на вычет— подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС или Госуслуги. Сроки: имущественный — без ограничений, социальный — в течение 3 лет после года расходов.
  4. Если вы самозанятый и подходите к лимиту 2,4 млн ₽— следите за оборотом через приложение «Мой налог». Превышение лимита автоматически переводит вас на общий режим, и налоговая нагрузка резко вырастет.

Для большинства жителей Красноярска и края прогрессивная шкала НДФЛ — это про другие доходные слои. Но саму систему стоит понимать: чтобы при росте зарплаты или продаже имущества не получить неприятный сюрприз в виде неожиданного налогового уведомления.