Что произошло

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 07.09.2026 № БС-21.36.7830@ «О подтверждении статуса „ветеран боевых действий“ в целях предоставления льгот по налогам на имущество». Суть его в обзоре изложена так:

В связи с утверждением правил выдачи удостоверения ветерана боевых действий лицам, направлявшимся для обеспечения выполнения задач в ходе СВО, предписано обеспечить рассмотрение заявлений о предоставлении налоговых льгот в рамках техпроцесса в АИС «Налог-3»

И далее — о том, откуда берутся данные:

Также в целях предоставления налоговых льгот сообщается о реализации взаимодействия в рамках техпроцесса в АИС «Налог-3» 103.05.01.00.0100 «Взаимодействие с СФР в части получения сведений о лицах, указанных в подпункте 2 пункта 9.4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации».

Само по себе письмо — внутренний документ службы, оно не создаёт новых льгот. Но оно достраивает механизм, благодаря которому льгота доходит до человека без его участия. А это как раз тот случай, когда о своём праве полезно знать заранее.

Какая льгота есть по налогу на имущество

Ветераны боевых действий отнесены к льготным категориям подпунктом 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса:

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

Размер льготы определяет пункт 2 той же статьи:

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности

То есть налог по такому объекту не платится вовсе.

Но только по одному объекту каждого вида

Здесь важное ограничение, о которое спотыкаются чаще всего. Пункт 3 статьи 407:

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Виды перечислены в пункте 4: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение творческой мастерской; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

Читается это так: две квартиры под льготу не попадут — только одна, на выбор. Зато квартира, гараж и жилой дом льготируются одновременно, потому что это три разных вида. И наличие сразу нескольких оснований для льготы (скажем, ветеран и пенсионер) второй квартиры не добавляет.

Что с земельным налогом

По земле действует не освобождение, а вычет. Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса:

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

Подпункт 4 этого пункта называет среди льготников «ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий».

Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика (пункт 6.1). Практический смысл: участок в шесть соток и меньше налогом не облагается; если участок больше — налог считается с площади сверх шестисот метров. Если уведомление о выбранном участке не подано, вычет предоставляется по тому участку, где исчисленная сумма налога максимальна, — то есть по умолчанию в пользу налогоплательщика.

Заявление можно не подавать

Это, пожалуй, главное практическое следствие. Абзац четвёртый пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса:

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Обратите внимание на конец фразы: льгота даётся начиная с периода возникновения права, а не с момента, когда человек о ней вспомнил.

Источник сведений назван в подпункте 2 пункта 9.4 статьи 85 Налогового кодекса — Социальный фонд России передаёт в ФНС данные о лицах, относящихся в том числе к ветеранам боевых действий, ежегодно до 1 марта года, следующего за отчётным. Настройке этого канала и посвящено письмо.

Что это значит для вас

Право работает и без заявления — но проверять всё равно стоит. Беззаявительный порядок опирается на данные, которые ведомства передают друг другу. Если сведений о статусе в системе нет, налоговая о нём не узнает, и уведомление придёт с полной суммой.

Годовая периодичность обмена означает задержку. Сведения передаются до 1 марта следующего года. Если статус подтверждён недавно, льгота может не успеть отразиться в ближайшем уведомлении — и тогда быстрее подать заявление самому, а не ждать.

Пересчёт за прошлые периоды возможен. Формулировка «начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право» означает, что льгота привязана к моменту возникновения права, а не к дате обращения.

Что делать

  1. Дождитесь налогового уведомления и проверьте суммы по каждому объекту. Уведомления за 2025 год рассылаются этой осенью, срок уплаты — 1 декабря.
  2. Если льгота не применена — подайте заявление. Его можно направить через личный кабинет налогоплательщика, на Госуслугах, по почте или через МФЦ. Документы, подтверждающие право, приложить можно, но по закону это право, а не обязанность.
  3. Выберите объект осознанно. Если объектов одного вида несколько, льготу логично применить к тому, где налог больше. Уведомление о выбранном объекте подаётся до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота.
  4. Уточните дополнительные льготы своего муниципалитета в налоговой инспекции: помимо федеральных, местные власти вправе устанавливать свои.

Связь с темой долгов

Неприменённая льгота — это не просто переплата. Начисленный налог, о котором человек решил, что платить его не должен, превращается в задолженность: на неё идут пени, затем выносится судебный приказ, а дальше подключаются приставы. Так к кредитной нагрузке добавляется исполнительное производство, хотя платить по закону было не нужно вовсе.

Поэтому осеннюю рассылку налоговых уведомлений стоит встретить внимательно и сверить начисления с положенными льготами, а не откладывать конверт до декабря. Аналогичный беззаявительный механизм работает и для других категорий — например, для предпенсионеров.

Для участников СВО и членов их семей действует и отдельный механизм, касающийся уже накопленных долгов, — мы разбирали его в материале о списании задолженности. А если долговая нагрузка выросла до того, что справиться с ней не получается, оценивать законные способы выхода лучше в комплексе — вместе с налоговыми обязательствами, а не отдельно от них.